（此件主動公開）

附件

 （××單位）企業(yè)年金方案（實施細則）

（2021年版范本）

（××單位并蓋章）

企業(yè)首席代表                  職工首席代表

簽章：                        簽章：

日期：                        日期：

目  錄

第一章  總則

第二章  參加人員

第三章  資金籌集與分配

第四章  賬戶管理

第五章  權(quán)益歸屬

第六章  基金管理

第七章  待遇計發(fā)和支付方式

第八章  方案的變更和終止

第九章  組織管理和監(jiān)督

第十章  附則

附件①：職工放棄（參加）企業(yè)年金計劃申請表

附件②：職工中止（恢復(fù)）企業(yè)年金繳費申請表

 

釋  義

企業(yè)年金：指企業(yè)（包括其他已經(jīng)參加企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險的用人單位）及其職工在依法參加基本養(yǎng)老保險的基礎(chǔ)上，自主建立的補充養(yǎng)老保險制度。

委托人：指建立企業(yè)年金計劃的用人單位及其職工。

受益人：參加企業(yè)年金計劃的職工及其他享有企業(yè)年金計劃受益權(quán)的自然人。

受托人：指受托管理本單位企業(yè)年金基金的符合國1家規(guī)定的法人受托機構(gòu)或者企業(yè)年金理事會。

賬戶管理人：指接受受托人委托管理企業(yè)年金基金賬戶的專業(yè)機構(gòu)。

托管人：指接受受托人委托保管企業(yè)年金基金財產(chǎn)的商業(yè)銀行。

投資管理人：指接受受托人委托投資管理企業(yè)年金基金財產(chǎn)的專業(yè)機構(gòu)。

個人賬戶：指以職工個人名義開立的賬戶，用于記錄分配給職工個人的單位繳費及其投資收益，以及本人繳費及其投資收益。

企業(yè)賬戶：指在企業(yè)年金基金中，以單位名義開立的賬戶，用于記錄暫時未分配至職工個人賬戶的單位繳費及其投資收益。

第一章  總則

第一條  為保障和提高職工退休后的待遇水平，調(diào)動職工的勞動積極性，建立人1才長效激勵機制，增強單位凝聚力，促進單位健康持續(xù)發(fā)展，根據(jù)《企業(yè)年金辦法》（人力資源和社會保障部令第36號）、《企業(yè)年金基金管理辦法》（人力資源和社會保障部令第11號）、              等政策規(guī)定，××單位決定建立企業(yè)年金，并結(jié)合實際情況，制定企業(yè)年金方案（以下簡稱本方案）。

第二條  建立企業(yè)年金遵循的原則：

（一）有利于單位發(fā)展。通過建立企業(yè)年金增強單位的凝聚力和吸引力，激勵職工長期穩(wěn)定地工作，促進單位與職工共同發(fā)展；

（二）公平與效率相結(jié)合。企業(yè)年金應(yīng)覆蓋符合條件的職工。單位繳費分配在體現(xiàn)公平的同時兼顧效率；

（三）平等協(xié)商。單位及其職工按照國家相關(guān)規(guī)定，通過集體協(xié)商確定建立企業(yè)年金并制定企業(yè)年金方案；

（四）保障安全、適度收益。企業(yè)年金基金的管理嚴格按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，按照規(guī)定的投資范圍進行投資運作，在保障安全的前提下獲取適度收益；

（五）適時變更原則。按照國家政策變化，結(jié)合單位經(jīng)營狀況和企業(yè)年金運行情況，適時變更企業(yè)年金方案。

第三條  單位建立企業(yè)年金的基本條件

（一）依法參加企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險并履行繳費義務(wù)；

（二）單位與工會或者職工代表通過集體協(xié)商確定建立企業(yè)年金；

（三）其他條件：        。

第四條  實施范圍

本方案適用于××單位所屬            單位（單位列表附后，以下統(tǒng)稱本單位）。

第二章  參加人員第五條  職工參加本方案的條件

（一）與本單位訂立勞動合同并試用期滿；

（二）依法參加企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險并履行繳費義務(wù)；

（三）其他條件：        。

第六條  職工參加本方案的程序

符合上述參加條件的職工，從符合條件的次月起自動加入本方案。

符合條件但不同意加入本方案的職工，應(yīng)在符合條件后的下一次發(fā)薪日前提交書面申請，經(jīng)單位審核同意后不加入本方案；放棄加入的職工申請加入本方案，需書面申請，經(jīng)單位審核同意后加入本方案（附件①）。

第七條  職工退出本方案的條件

（一）職工與本單位終止或者解除勞動合同；

（二）職工達到本方案規(guī)定的企業(yè)年金待遇領(lǐng)取條件；

（三）其他：        。

第八條  職工退出本方案的程序

職工達到第七條退出條件后，單位停止其企業(yè)年金繳費，按照本方案第十九條處理其個人賬戶或者按照本方案第二十九條支付企業(yè)年金待遇。

第九條  職工的權(quán)利和義務(wù)

（一）職工的權(quán)利

1.根據(jù)法律法規(guī)規(guī)定及本方案約定，了解、查詢企業(yè)年金基金個人賬戶基本情況；

2.在滿足本方案規(guī)定的權(quán)益歸屬條件后，職工對個人賬戶中已經(jīng)歸屬的權(quán)益擁有所有權(quán)；

3.在滿足本方案規(guī)定的領(lǐng)取條件后，職工享有領(lǐng)取企業(yè)年金待遇的權(quán)利；

4.由于自身原因，職工可以申請本人中止繳費；原因消失后，可以申請恢復(fù)繳費；

5.職工與本單位終止、解除勞動合同的，其個人賬戶轉(zhuǎn)移或者保留按照本方案第十九條規(guī)定處理。

（二）職工的義務(wù)

1.授權(quán)本單位根據(jù)本方案規(guī)定從職工工資中代扣代繳個人繳費；

2.授權(quán)本單位和本計劃管理機構(gòu)按國家有關(guān)規(guī)定代扣代繳個人所得稅；

3.授權(quán)××單位選擇受托人并簽訂受托管理合同；

4.授權(quán)本單位代表職工對企業(yè)年金計劃進行管理監(jiān)督；

5.提供個人相關(guān)基本信息。當相關(guān)基本信息發(fā)生變動時，及時向本單位提供變動情況。

第三章  資金籌集與分配

第十條  企業(yè)年金所需費用由單位和職工共同承擔(dān)。單位繳費的列支渠道按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行；職工個人繳費由單位從職工工資中代扣代繳。

第十一條  單位繳費及分配

方式1：單位年繳費總額不超過□本年度、□上年度工資總額的  ％；下屬單位可根據(jù)實際情況，在實施細則中明確具體繳費比例及分配辦法；

方式2：單位繳費分配至職工個人賬戶的金額為職工個人繳費基數(shù)的   %，單位繳費總額為單位為參加計劃職工繳費的合計金額。經(jīng)測算，方案實施第一年企業(yè)繳費為□本年度、□上年度工資總額的   %；

方式3：單位年繳費總額為□本年度、□上年度工資總額的   %，按照參加計劃職工個人繳費基數(shù)的   %分配至職工個人賬戶，剩余部分記入企業(yè)賬戶； 

方式4：單位年繳費總額為□本年度、□上年度工資總額的   %，按照職工個人繳費基數(shù)的   %分配至職工個人賬戶，剩余部分記入企業(yè)賬戶，用以對本單位建年金后    年內(nèi)退休且退休時企業(yè)年金個人賬戶中單位繳費部分及投資收益積累額達不到本單位建立年金前自行發(fā)放的養(yǎng)老性質(zhì)補貼標準的職工的補償。

補償資金發(fā)放辦法為：                        。

企業(yè)賬戶補償資金完成積累后，單位調(diào)整單位繳費分配辦法，履行本方案第三十二條規(guī)定程序后實施。

方式5：（其他方式）。

第十二條  個人繳費

方式1：職工個人繳費為本人繳費基數(shù)的    %，職工個人繳費基數(shù)為           。

方式2：職工個人繳費為單位為其繳費的    %；

方式3：（其他方式）。

第十三條  單位當期繳費分配至職工個人賬戶的高達額不得超過平均額的5倍。超過平均額5倍的部分，記入企業(yè)賬戶。

企業(yè)賬戶資金不得用于抵繳未來年度單位繳費。

第十四條  企業(yè)賬戶余額分配至職工企業(yè)年金個人賬戶的方式為：

方式1：企業(yè)賬戶余額÷本單位企業(yè)年金個人賬戶（包括□正常繳費賬戶、□退休支付賬戶、□離職保留賬戶，下同）數(shù)量；

方式2：企業(yè)賬戶余額×（個人賬戶余額÷本單位企業(yè)年金基金資產(chǎn)總額）；

方式3：企業(yè)賬戶余額×（一次單位繳費劃入職工個人賬戶金額÷一次單位繳費總額）；

方式4：（其他方式）。

企業(yè)賬戶余額（□每年、□（其他方式））分配一次，分配差距按照企業(yè)當期繳費分配差距的規(guī)定執(zhí)行。

第十五條  單位按（□月、□季度、□年度）將全部繳費款項按時、足額匯至托管人開立的企業(yè)年金基金受托財產(chǎn)托管賬戶。

第十六條  企業(yè)年金繳費的中止、恢復(fù)和補繳

（一）單位出現(xiàn)經(jīng)營虧損、重組并購等特殊情況無法履行繳費義務(wù)時，經(jīng)與職工一方協(xié)商，可以中止單位繳費，職工同時中止個人繳費。不能繼續(xù)繳費的情況消失后單位恢復(fù)繳費，職工同時恢復(fù)個人繳費?；謴?fù)繳費后單位和職工可以視經(jīng)濟情況按照中止時的方案內(nèi)容予以補繳。補繳年限和金額不得超過實際中止繳費的年限和金額；

（二）職工由于自身原因申請中止或者恢復(fù)個人繳費，需填寫《職工中止（恢復(fù)）企業(yè)年金繳費申請表》（附件②），并經(jīng)本單位確認后執(zhí)行。個人中止繳費期間，單位繳費也相應(yīng)中止，個人賬戶繼續(xù)在本計劃中管理；個人恢復(fù)繳費時單位繳費也同時恢復(fù)；不彌補中止繳費期間的單位和個人繳費。

第四章  賬戶管理

第十七條  本計劃實行完全積累，為每一個參加職工開立企業(yè)年金個人賬戶，同時建立企業(yè)賬戶用于記錄暫未分配至個人賬戶的單位繳費及其投資收益。

第十八條  個人賬戶下設(shè)單位繳費子賬戶和個人繳費子賬戶，分別記錄單位繳費分配給職工個人的部分及其投資收益、職工個人繳費及其投資收益。

第十九條  個人賬戶的轉(zhuǎn)移和保留

職工與本單位終止、解除勞動合同的，其個人賬戶轉(zhuǎn)移或者保留。

（一）職工與本單位終止、解除勞動合同，新就業(yè)單位已建立企業(yè)年金或者職業(yè)年金的，其個人賬戶權(quán)益應(yīng)當轉(zhuǎn)入新就業(yè)單位的企業(yè)年金計劃或者職業(yè)年金計劃管理；

（二）職工與本單位終止、解除勞動合同，未就業(yè)、新就業(yè)單位沒有建立企業(yè)年金或者職業(yè)年金的，其個人賬戶：

方式1：轉(zhuǎn)入本計劃法人受托機構(gòu)發(fā)起的集合計劃設(shè)置的保留賬戶統(tǒng)一管理。保留賬戶的賬戶管理費從職工個人賬戶中扣除；

方式2：作為保留賬戶在本計劃中繼續(xù)管理。保留賬戶的賬戶管理費（□由本單位負擔(dān)、□從職工個人賬戶中扣除）；

方式3：（理事會受托管理的企業(yè)年金計劃）轉(zhuǎn)入由本單位與職工協(xié)商選定的法人受托機構(gòu)發(fā)起的集合計劃設(shè)置的保留賬戶統(tǒng)一管理。保留賬戶的賬戶管理費從職工個人賬戶中扣除；

方式4：（其他方式）。

（三）在集團公司內(nèi)部調(diào)動新單位未實行企業(yè)年金制度的，其個人賬戶作為保留賬戶由原單位繼續(xù)管理。保留賬戶的賬戶管理費（□由原單位負擔(dān)、□從職工個人賬戶中扣除）。

第二十條  滿足下列條件之一時，個人賬戶注銷：

（一）職工領(lǐng)取完其個人賬戶資金；

（二）職工身故，其個人賬戶余額由指定受益人或者法定繼承人全部領(lǐng)取完畢；

（三）個人賬戶轉(zhuǎn)移至新單位的企業(yè)年金計劃或者職業(yè)年金計劃。

第五章  權(quán)益歸屬

第二十一條  職工企業(yè)年金個人賬戶中個人繳費及其投資收益自始歸屬職工個人。

第二十二條  職工企業(yè)年金個人賬戶中單位繳費及其投資收益，按以下規(guī)則歸屬于職工個人。未歸屬于職工個人的部分，記入企業(yè)賬戶。

權(quán)益歸屬核算時點	N	歸屬比例
職工與本單位解除 勞動合同	N<   年	××%
	年≤N<  年	××%
	...	...
	N≥  年	××%
企業(yè)年金方案終止		100%
達到法定退休年齡、完全喪失勞動能力或者死亡
非因職工過錯企業(yè)解除勞動合同，或者因企業(yè)違反法律規(guī)定職工解除勞動合同
勞動合同期滿，由于企業(yè)原因不再續(xù)簽勞動合同
（其他特殊情況）	——
備注： N是指在本單位的工作年限，不得超過8（含）； （其他需要說明的事項）。

第六章  基金管理

第二十三條  企業(yè)年金基金由單位繳費、職工個人繳費和投資收益組成。

第二十四條  本計劃采?。ā趵硎聲芡?、□法人受托）管理模式。本方案所歸集的企業(yè)年金基金由××單位委托受托人進行受托管理并簽署企業(yè)年金基金受托管理合同。由企業(yè)年金基金受托人委托具備企業(yè)年金管理資格的托管人、賬戶管理人、投資管理人提供統(tǒng)一的相關(guān)服務(wù)。

第二十五條  企業(yè)年金基金的投資收益，根據(jù)企業(yè)年金基金單位凈值，按周或者按日足額分別記入個人賬戶和企業(yè)賬戶。

第二十六條  企業(yè)年金基金管理運營的所需費用，按照國家有關(guān)法律法規(guī)及企業(yè)年金基金管理合同中的相關(guān)條款確定。其中正常賬戶的賬戶管理費由本單位繳納，保留賬戶管理費按本方案第十九條規(guī)定執(zhí)行，退休職工個人賬戶的賬戶管理費由（□個人、□單位）負擔(dān)，其他費用由本單位和個人共同承擔(dān)，從企業(yè)年金基金中扣除。

第二十七條  企業(yè)年金基金實行專戶管理，與委托人、受托人、賬戶管理人、投資管理人和托管人的自有資產(chǎn)或者其他資產(chǎn)分開管理，分別記賬，不得挪作它用。

第七章  待遇計發(fā)和支付方式

第二十八條  本方案參加職工符合下列條件之一時，可以享受本方案規(guī)定的企業(yè)年金待遇：

（一）達到國家規(guī)定的退休年齡；

（二）經(jīng)勞動能力鑒定委員會鑒定，因?。垼┩耆珕适趧幽芰Γ?/span>

（三）出國（境）定居；

（四）退休前身故。

第二十九條  企業(yè)年金的支付方式

職工達到本方案第二十八條規(guī)定的企業(yè)年金待遇領(lǐng)取條件后，可根據(jù)個人賬戶余額、個人所得稅稅負等情況選擇按月、分次或者一次性領(lǐng)取企業(yè)年金待遇，也可將本人企業(yè)年金個人賬戶資金全部或者部分購買商業(yè)養(yǎng)老保險產(chǎn)品，依據(jù)保險合同領(lǐng)取待遇并享受相應(yīng)的繼承權(quán)。

第三十條  受益人的指定和修改

職工自動加入企業(yè)年金方案時，應(yīng)指定本人身故后企業(yè)年金個人賬戶已歸屬權(quán)益的受益人；沒有指定的，默認法定繼承人為受益人。若職工需要變更受益人的，可在加入后書面申請變更。

第八章  方案的變更和終止

第三十一條  本單位根據(jù)國家政策變化，以及本單位經(jīng)營和企業(yè)年金運行情況，經(jīng)集體協(xié)商變更本方案。

第三十二條  變更本方案的程序

（一）企業(yè)和職工一方按照《集體合同規(guī)定》，經(jīng)集體協(xié)商形成新的企業(yè)年金方案；

（二）新的企業(yè)年金方案經(jīng)民主程序討論通過；

（三）報送人力資源和社會保障部門備案；

（四）通知方案參加職工及受托人。

第三十三條  出現(xiàn)下列情況之一時，本方案終止：

（一）本單位因依法解散、被依法撤銷或者被依法宣告破產(chǎn)等原因，致使企業(yè)年金方案無法履行的；

（二）因不可抗力等原因致使企業(yè)年金方案無法履行的；

（三）其他：             。

第三十四條  終止本方案的程序

（一）經(jīng)集體協(xié)商制定終止企業(yè)年金計劃方案。方案內(nèi)容應(yīng)包括終止原因、企業(yè)賬戶資金和個人賬戶處理辦法等；

（二）終止方案經(jīng)民主程序討論通過；

（三）報送人力資源和社會保障部門備案；

（四）由受托人組織清算組對企業(yè)年金基金財產(chǎn)進行清算，對所有個人賬戶權(quán)益進行全部歸屬，并按照方案規(guī)定或者民主程序討論通過的辦法分配企業(yè)賬戶資金；

（五）將個人賬戶轉(zhuǎn)移至協(xié)商確定的法人受托機構(gòu)發(fā)起的集合計劃設(shè)置的保留賬戶暫時管理；

（六）通知本方案參加職工及受托人。

第九章  組織管理和監(jiān)督

第三十五條  本單位的企業(yè)年金基金管理接受人力資源社會保障部門等國家相關(guān)部門的監(jiān)督檢查。本單位依照國家相關(guān)法律、法規(guī)對受托人進行監(jiān)督。

第三十六條  在接受國家相關(guān)部門監(jiān)督的基礎(chǔ)上，由本單位的紀檢、工會和審計部門對本企業(yè)年金計劃的運作管理進行內(nèi)部監(jiān)督。

第十章  附則

第三十七條  本方案自××年×月×日起開始實施。

第三十八條  因訂立或者履行企業(yè)年金方案發(fā)生爭議的，根據(jù)《集體合同規(guī)定》處理。

第三十九條  因履行企業(yè)年金基金管理合同發(fā)生爭議的，當事人可以依法申請仲裁或者提起訴訟。

第四十條  本方案涉及的相關(guān)財稅問題，按照國家相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第四十一條  本單位擁有對本方案的最終解釋權(quán)。